Comment faire sa déclaration de revenus définitive pour le FX à l'étranger | De l'obtention du relevé annuel des transactions au remplissage de la déclaration
Les profits du FX à l'étranger sont en principe traités comme des revenus divers soumis à l'imposition globale. Pour un salarié qui perçoit son salaire d'un seul employeur, la déclaration de revenus définitive devient obligatoire dès que les revenus autres que le salaire dépassent 200 000 yens par an.
Cet article explique les conditions dans lesquelles la déclaration est obligatoire, les taux d'imposition, ainsi que les étapes allant de l'obtention du relevé annuel des transactions au remplissage de la déclaration. Les montants de déduction et autres chiffres correspondent au cas où l'on déclare en 2027 les revenus de 2026.
Table des matières
- Les profits du FX à l'étranger sont des revenus divers soumis à l'imposition globale
- À partir de quel montant faut-il faire sa déclaration de revenus définitive ? Plus de 200 000 yens pour les salariés
- Effet sur les déductions pour personnes à charge et pour conjoint
- Quel est le taux d'imposition du FX à l'étranger ? Impôt sur le revenu de 5 à 45 %
- Ce qu'il faut préparer avant de déclarer
- Comment obtenir le relevé annuel des transactions dans MT4 et MT5
- Calcul des profits et pertes, swaps et commissions
- Conversion en yens des comptes en dollars
- Comment établir la déclaration de revenus définitive
- Frais et déductions de revenu
- Traitement des années de perte
- Traitement des bonus et du cashback
- En cas de non-déclaration
- Consulter votre historique des transactions chez EdgeGraph FX
- Questions fréquentes
- Conclusion
Les profits du FX à l'étranger sont des revenus divers soumis à l'imposition globale
Les profits du FX à l'étranger sont traités comme des revenus divers soumis à l'imposition globale, où l'impôt est calculé en les cumulant avec d'autres revenus comme le salaire. En revanche, les opérations réalisées auprès de sociétés de FX nationales sont imposées séparément des autres revenus au titre des « revenus divers, etc. liés aux opérations de futures ».
Différences fiscales entre le FX national et le FX à l'étranger
| Point de comparaison | FX national | FX à l'étranger |
|---|---|---|
| Mode d'imposition | imposition séparée sur déclaration | Imposition globale |
| Taux d'imposition | Impôt sur le revenu, impôt de résidence, etc. au total : 20,315 % | Impôt sur le revenu 5-45 % + impôt de résidence 10 % |
| Compensation des pertes et des profits | Compensation possible au sein des revenus d'opérations de futures | Compensation possible uniquement au sein des revenus divers |
| Report des pertes | Report possible sur 3 ans | Report en principe impossible |
Pour le FX à l'étranger, le taux d'imposition augmente avec le revenu. De ce fait, selon le niveau de revenu, la charge fiscale peut être plus lourde que pour le FX national.
À partir de quel montant faut-il faire sa déclaration de revenus définitive ? Plus de 200 000 yens pour les salariés
La nécessité de déclarer dépend du fait que vous perceviez ou non un salaire et du montant de vos revenus autres que le salaire.
Conditions dans lesquelles la déclaration de revenus définitive et la déclaration d'impôt de résidence sont requises en cas de profit sur le FX à l'étranger
| Personnes concernées | Déclaration de revenus définitive (impôt sur le revenu) | Déclaration d'impôt de résidence |
|---|---|---|
| Salarié d'un seul employeur dont les revenus autres que le salaire sont de 200 000 yens ou moins | En principe non requise | Requise |
| Salarié d'un seul employeur dont les revenus autres que le salaire dépassent 200 000 yens | En principe requise | En principe non requise si vous faites la déclaration de revenus définitive |
| Personnes sans revenu salarial | Requise si le revenu dépasse le total des déductions de revenu et qu'un impôt est dû | Requise si vous ne faites pas la déclaration de revenus définitive |
Le revenu s'entend ici comme le profit du FX moins les frais nécessaires. Si vous avez d'autres revenus autres que le salaire, comme ceux d'une activité secondaire, on les additionne pour en juger.
Points d'attention pour les salariés
Ce critère s'applique aux personnes qui perçoivent leur salaire d'un seul employeur et dont la régularisation de fin d'année est faite. Les conditions diffèrent pour celles qui perçoivent un salaire de deux employeurs ou plus, ou dont le revenu salarial annuel dépasse 20 millions de yens.
Même si vous n'avez pas besoin de déclaration de revenus définitive pour l'impôt sur le revenu, une déclaration d'impôt de résidence reste nécessaire séparément. Pensez à faire votre déclaration d'impôt de résidence auprès de la commune ou de l'arrondissement où vous résidez.
De plus, si vous faites une déclaration de revenus définitive pour bénéficier de la déduction pour frais médicaux ou de la déduction pour dons au titre du furusato nozei (impôt de la ville natale), les revenus du FX à l'étranger de 200 000 yens ou moins doivent aussi être inclus dans la déclaration.
Traders à plein temps, personnes au foyer et étudiants
Pour les personnes sans revenu salarial, le même critère que pour les salariés ne s'applique pas. La déclaration est nécessaire lorsque le total des revenus dépasse le total des déductions de revenu, comme la déduction de base, et qu'un impôt est dû.
Pour 2026, la déduction de base est de 1 040 000 yens si le revenu total est de 4 890 000 yens ou moins. Dans le cas où il n'y a aucune déduction autre que la déduction de base, la déclaration devient nécessaire à partir du moment où les revenus du FX à l'étranger dépassent environ 1 040 000 yens.
Même à un montant pour lequel aucune déclaration d'impôt sur le revenu n'est nécessaire, une déclaration d'impôt de résidence peut rester nécessaire séparément.
Effet sur les déductions pour personnes à charge et pour conjoint
Si une personne à la charge d'un membre de sa famille réalise un profit sur le FX à l'étranger, elle peut cesser d'être à charge. En effet, le revenu total servant à apprécier les déductions pour personnes à charge et pour conjoint inclut les revenus divers issus du FX à l'étranger.
Pour 2026, les membres de la famille ouvrant droit à la déduction pour personne à charge et à la déduction pour conjoint sont ceux dont le revenu total est de 620 000 yens ou moins. Si le revenu total du conjoint dépasse 620 000 yens sans excéder 1 330 000 yens, il relève de la déduction spéciale pour conjoint à la place de la déduction pour conjoint.
Par exemple, si un étudiant à charge réalise 700 000 yens de revenus sur le FX à l'étranger, il peut ne plus ouvrir droit à la déduction pour personne à charge de ses parents. Pour les personnes de 19 ans ou plus et de moins de 23 ans, il existe aussi un dispositif de déduction spéciale pour les proches désignés, couvrant un revenu total jusqu'à 1 230 000 yens ; il est donc recommandé de vérifier lors de la régularisation de fin d'année sur le lieu de travail de vos parents.
Le statut de personne à charge au regard de l'assurance maladie est apprécié selon des critères distincts de ceux de la personne à charge fiscale. Pensez à vérifier aussi l'assurance maladie à laquelle vous êtes affilié.
Quel est le taux d'imposition du FX à l'étranger ? Impôt sur le revenu de 5 à 45 %
L'impôt sur le revenu applicable aux profits du FX à l'étranger comporte sept tranches, de 5 à 45 %, selon le montant du revenu imposable. L'impôt spécial de reconstruction de 2,1 % s'ajoute à l'impôt sur le revenu, et l'impôt de résidence de 10 % est prélevé séparément.
Taux de l'impôt sur le revenu applicable aux profits du FX à l'étranger (2026)
| Montant du revenu imposable | Taux d'imposition | Montant de la déduction |
|---|---|---|
| Moins de 1,95 million de yens | 5 % | 0 yen |
| De 1,95 million de yens à moins de 3,3 millions de yens | 10 % | 97 500 yens |
| De 3,3 millions de yens à moins de 6,95 millions de yens | 20 % | 427 500 yens |
| De 6,95 millions de yens à moins de 9 millions de yens | 23 % | 636 000 yens |
| De 9 millions de yens à moins de 18 millions de yens | 33 % | 1 536 000 yens |
| De 18 millions de yens à moins de 40 millions de yens | 40 % | 2 796 000 yens |
| 40 millions de yens ou plus | 45 % | 4 796 000 yens |
Le revenu imposable est le montant obtenu en additionnant le revenu salarial et le revenu du FX à l'étranger, puis en soustrayant les déductions de revenu. L'impôt sur le revenu se calcule en multipliant ce montant par le taux d'imposition, puis en retranchant le montant de la déduction.
Par exemple, si le revenu imposable est de 5 000 000 yens, l'impôt sur le revenu est de 5 000 000 yens × 20 % − 427 500 yens = 572 500 yens. L'impôt spécial de reconstruction et l'impôt de résidence s'y ajoutent.
Si vous voulez savoir comment le montant de l'impôt se compare à celui du FX national pour chaque niveau de revenu imposable, consultez cet article !
Ce qu'il faut préparer avant de déclarer
Les documents suivants servent pour la déclaration de revenus définitive.
- L'historique des transactions d'une année entière, qui tient lieu de relevé annuel des transactions
- Le certificat de retenue à la source de votre employeur (pour les salariés)
- Les justificatifs permettant de bénéficier de déductions telles que les primes d'assurance-vie et les frais médicaux
- Les reçus des dépenses que vous comptez déduire en frais
- Les documents permettant de vérifier votre My Number
Pour le FX à l'étranger, un document comme le relevé annuel des transactions n'est pas forcément délivré par le courtier. Dans bien des cas, on enregistre l'historique des transactions d'une année entière sous forme de rapport depuis le MT4 ou le MT5 utilisé pour trader, et on s'en sert comme justificatif des profits et pertes.
Comment obtenir le relevé annuel des transactions dans MT4 et MT5
Dans MT4 et MT5, vous pouvez enregistrer l'historique des transactions d'une année entière depuis l'écran de trading de la version pour ordinateur.
Étapes pour enregistrer l'historique des transactions d'une année entière sous forme de rapport dans MT4 et MT5
| Étape | MT5 | MT4 |
|---|---|---|
| 1. Ouvrir l'historique | Ouvrir l'onglet « Historique » de la boîte à outils | Ouvrir l'onglet « Historique du compte » du terminal |
| 2. Définir la période | Définir la période du 1er janvier au 31 décembre | Faire un clic droit, choisir « Période personnalisée » et indiquer du 1er janvier au 31 décembre |
| 3. Enregistrer le rapport | Faire un clic droit, choisir un format dans « Rapport » et enregistrer | Faire un clic droit, choisir « Enregistrer comme rapport » et enregistrer |
Le libellé des menus peut légèrement varier selon le courtier et la version. L'enregistrement peut être impossible dans l'application pour smartphone ; enregistrez donc depuis la version pour ordinateur.
Si vous avez plusieurs comptes, enregistrez-les un par un
Le rapport n'affiche que les transactions du compte auquel vous êtes connecté. Si vous avez tradé avec plusieurs comptes ou plusieurs courtiers, enregistrez un rapport pour chaque compte et additionnez les profits et pertes.
Calcul des profits et pertes, swaps et commissions
Les revenus du FX à l'étranger à déclarer correspondent au total des profits et pertes des transactions clôturées au cours de l'année, moins les frais nécessaires. Les plus-values et moins-values latentes des positions non clôturées à la fin de l'année ne sont pas incluses dans le revenu de cette année-là.
Une position conservée à cheval sur deux années peut apparaître dans les rapports de l'année d'ouverture comme de l'année de clôture. Au moment d'additionner, vérifiez la date de clôture dans le rapport et ne comptez que celles clôturées cette année-là.
Outre les profits et pertes de chaque transaction, le rapport affiche les points de swap et les commissions de transaction. Il est courant de compter aussi les points de swap dans les revenus.
Les commissions de transaction se déduisent soit en tant que frais, soit en utilisant le total des profits et pertes après déduction des commissions. Attention : si vous les déduisez des deux façons, les commissions sont comptées deux fois.
Conversion en yens des comptes en dollars
Si la devise du compte est une devise étrangère comme le dollar américain, convertissez les profits et pertes en yens pour déclarer. Pour un compte en yens, vous pouvez utiliser tels quels les profits et pertes du rapport.
En principe, les profits et pertes enregistrés en devise étrangère sont convertis en yens au TTM du jour de la transaction. Le TTM est le cours médian entre les cours d'achat et de vente par virement télégraphique publiés par les établissements financiers.
Par exemple, si une transaction clôturée un jour donné dégage un profit de 100 dollars et que le TTM de ce jour-là est de 150 yens pour un dollar, le profit converti en yens est de 15 000 yens.
Pour les revenus relevant de l'« activité », comme une activité secondaire, il existe aussi un traitement utilisant le cours de fin du mois précédent ou de début du mois en cours, ou le cours moyen du mois précédent, à condition d'appliquer la même méthode de façon continue. Les méthodes utilisables peuvent changer selon la catégorie dont relèvent vos revenus du FX à l'étranger.
Comment établir la déclaration de revenus définitive
Vous pouvez établir la déclaration de revenus définitive sur le site de préparation des déclarations de l'Agence nationale des impôts et la transmettre directement par e-Tax. Si vous saisissez les montants en suivant les indications à l'écran, le montant de l'impôt est calculé automatiquement.
Déroulement de la saisie sur le site de préparation
- Sur le site de préparation, choisir la déclaration d'impôt sur le revenu et le mode de transmission
- Dans « Sélection des revenus à déclarer », choisir le salaire et « Divers (activité/autres) »
- Saisir le contenu du certificat de retenue à la source comme revenu salarial
- Sur l'écran « Revenus divers (activité) / Revenus divers (autres) », saisir le montant des recettes du FX à l'étranger et les frais nécessaires
- Saisir les déductions de revenu, vérifier le montant de l'impôt calculé, puis transmettre
Le fait que les revenus du FX à l'étranger relèvent des revenus divers « activité » ou « autres » dépend de facteurs tels que l'ampleur et la continuité des transactions. En cas de doute, renseignez-vous auprès du centre des impôts.
La nature du revenu se choisit dans une liste. Si aucune ne convient, sélectionnez « Autres » et saisissez un nom indiquant la nature des transactions, comme « FX ».
Cases à remplir sur la première page de la déclaration
Si vous remplissez la déclaration à la main, inscrivez les recettes du FX à l'étranger dans la case « Autres » des revenus divers, sous « Recettes, etc. », sur la première page de la déclaration. Le montant après déduction des frais nécessaires s'inscrit dans la case « Autres » des revenus divers, sous « Revenus, etc. ».
S'il relève de l'« activité », inscrivez chaque montant dans la case « Activité » correspondante.
Date limite de déclaration, transmission et paiement
La période de déclaration court en principe du 16 février au 15 mars de chaque année. La déclaration des revenus de 2026 se fait du 16 février au 15 mars 2027.
Vous pouvez transmettre la déclaration par e-Tax, ou l'apporter au centre des impôts ou l'envoyer par courrier. Pour la transmission par e-Tax, la méthode de base consiste à utiliser la carte My Number.
La date limite de paiement de l'impôt sur le revenu est elle aussi, en principe, le 15 mars. Si vous demandez le paiement par prélèvement sur compte, le prélèvement a lieu en avril.
Frais et déductions de revenu
Les frais nécessaires déductibles des profits du FX à l'étranger sont les dépenses engagées pour trader. En général, les dépenses suivantes peuvent être des frais déductibles.
- La part des frais d'ordinateur et de communication utilisée pour le trading
- Frais de livres et de séminaires sur le FX
- Frais d'utilisation d'un VPS pour le trading
L'admission en frais déductibles est appréciée au cas par cas selon l'usage et le montant. En cas de doute, renseignez-vous auprès du centre des impôts ou d'un conseiller fiscal.
Indépendamment des frais, vous pouvez aussi saisir dans la déclaration de revenus définitive des déductions de revenu telles que les cotisations de sécurité sociale, les primes d'assurance-vie et les frais médicaux. Pour les salariés, les déductions déjà traitées lors de la régularisation de fin d'année se saisissent telles quelles d'après le certificat de retenue à la source.
Même si vous avez demandé le dispositif simplifié « one-stop » pour le furusato nozei, faire une déclaration de revenus définitive rend ce dispositif inutilisable. Le montant donné se saisit dans la déclaration comme déduction pour dons.
Traitement des années de perte
En principe, vous n'avez pas besoin de faire une déclaration de revenus définitive uniquement à cause de pertes sur le FX à l'étranger. En effet, elles ne peuvent pas être compensées avec d'autres revenus comme le revenu salarial, et le dispositif de report sur les années suivantes n'est pas utilisable.
Si vous avez des profits sur d'autres revenus divers, par exemple ceux d'une activité secondaire, ils peuvent être compensés avec les pertes du FX à l'étranger. Dans ce cas, déclarez aussi les profits et pertes du FX à l'étranger.
Traitement des bonus et du cashback
Avec le FX à l'étranger, vous pouvez recevoir des bonus de dépôt et du cashback selon le volume des transactions. La possibilité de retirer le bonus et le traitement des profits des transactions réalisées avec le bonus varient selon le courtier.
Le traitement dans la déclaration des montants liés aux bonus et au cashback peut varier selon la manière dont vous les avez reçus. Conservez les relevés de ce que vous avez reçu et renseignez-vous auprès du centre des impôts ou d'un conseiller fiscal.
Si vous souhaitez vérifier le fonctionnement des bonus d'EdgeGraph FX et ses règles de retrait, consultez aussi cet article.
![Qu'est-ce qu'un bonus FX ? Explication détaillée de la différence avec le solde [Guide du débutant EdgeGraph FX]](/_next/image?url=https%3A%2F%2Fhezwttxy7pl7mw4j.public.blob.vercel-storage.com%2F13-2-2.webp&w=3840&q=75)
En cas de non-déclaration
Si vous deviez déclarer et ne l'avez pas fait, une majoration pour défaut de déclaration et des intérêts de retard peuvent s'ajouter à l'impôt dû.
La majoration pour défaut de déclaration est de 5 % si vous déclarez après l'échéance de votre propre initiative avant d'avoir reçu un avis de contrôle du centre des impôts. Si vous déclarez après avoir reçu un préavis de contrôle, elle passe à 10 à 30 % selon le montant de l'impôt à payer.
Les intérêts de retard courent en fonction du nombre de jours de retard de paiement. Même si l'échéance est dépassée, déclarez et payez dès que vous vous en rendez compte.
Consulter votre historique des transactions chez EdgeGraph FX
La plateforme de trading d'EdgeGraph FX est MT5. L'historique des transactions d'une année entière peut être enregistré sous forme de rapport, compte par compte, en suivant les étapes de MT5.
Les comptes EdgeGraph FX ont le yen pour devise de base, pour tous les types de compte. Les profits et pertes du rapport sont affichés en yens ; aucune conversion en yens n'est donc nécessaire.
Dans « Analyse » de la page Mon compte (My Page), vous pouvez aussi consulter les montants de profits et pertes de chaque compte. Cela peut servir à vérifier que le total obtenu à partir du rapport MT5 ne comporte aucun oubli.
Questions fréquentes
Conclusion
La première chose dont vous avez besoin pour la déclaration de revenus définitive du FX à l'étranger est un justificatif des profits et pertes d'une année entière. Commencez par enregistrer l'historique des transactions d'une année entière depuis MT4 ou MT5, compte par compte.
Chez EdgeGraph FX, vous pouvez consulter les profits et pertes de chaque compte dans le rapport MT5 et dans « Analyse » de My Page.
Si vous ne parvenez pas à enregistrer le rapport dans MT5, contactez support@edge-graph.com pour obtenir de l'aide.
